抚松县审计局“科学规范提升年”实施方案

为认真贯彻习近平总书记在中央经济工作会议上提出“要科学规范开展审计”的重要指示精神，全面落实国家审计署、省审计厅、白山市审计局对“科学规范提升年”行动的部署要求，制定“科学规范提升年”实施方案。

一、总体目标

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，围绕构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，将“科学规范提升年”行动与开展深入贯彻中央八项规定精神学习教育有机结合，坚持问题导向，聚焦主责主业，坚持改革创新，着力解决审计立项、审计实施、审计成果利用、审计整改和审计自身建设等方面存在的“审计作为与审计地位不相适应”的突出矛盾，切实提升审计工作科学化、规范化水平，以高质量审计监督护航抚松经济社会高质量发展。

二、时间安排

（一）全面查摆问题阶段(2025年6月至7月）。各科室深入学习领会习近平总书记重要讲话精神，对照国家、省、市审计工作会议指出问题，市审计局审计业务质量检查发现问题及省委巡视和县委巡察发现问题，对照审计法律法规和制度要求，结合自身实际，组织梳理查摆工作领域存在的制约审计工作科学规范开展的突出问题。

（二）整改提升阶段(2025年6月至10月)。7月10日前，各科室建立整改台账，对阶段性工作进展情况进行梳理总结并报法制科。7月25日前，由法制科汇总相关情况，经局党组审定后，按要求向市局报告。

（三）总结报告阶段(2025年10月至11月)。10月20日前，各科室将行动开展、典型经验做法、取得的主要成效及下步工作打算等情况报法制科，法制科汇总相关情况形成全面总结材料报送市审计局。

三、整改任务

（一）审计立项方面

1.关于计划编制不够科学合理，自主确定审计项目较少，有的对项目资金没有研究透，有的切口较大，内容过于宽泛问题的整改具体任务：

(1)聚焦高站位谋划审计项目，紧扣县委、县政府中心工作找准切入点，紧盯我县产业发展、农业农村、生态环境等重点领域，谋化安排专项审计，以“小切口”破题，做实民生审计“大文章”。（责任单位：法制科 各业务科室）

(2)审计项目完成后及时开展后评估，复盘项目，总结经验，查找不足，推动后续项目立项和组织实施更加科学合理。（责任单位：各业务科室）

2.关于立项时没有充分考虑项目之间的联系，审计项目有机融合不够等问题的整改具体任务：

做好不同类型审计项目的统筹衔接，优化审计项目组织方式，充分考虑审计项目之间的联系，综合运用融合式、嵌入式、“1+N”等组织方式安排审计项目，有效避免重复审计，切实提高审计工作效率，提升审计项目计划的科学性、合理性。（责任单位：法制科）

3.关于制定经济责任审计、自然资源资产离任（任中）审计计划时缺乏系统思维和经济责任审计项目安排较多、在年度审计项目计划中占比较高等问题的整改具体任务：

(1)增强经济责任审计和自然资源资产离任审计（任中）审计对象安排的系统性。认真研究审计对象特点，综合考虑国家重大战略、重大政策措施贯彻落实，重点区域领域、行业板块等因素，同时注重加强与其他类型审计项目安排的统筹。（责任单位：各业务科室）

(2)加强与县委组织部的沟通，适度确定年度经济责任审计项目总量，并按审计署、省审计厅、市审计局的部署要求，逐步提高任中审计占比，使经济责任审计比例趋于合理，提高经责审计绩效。同时，充分发挥经济责任审计联席会议平台优势，在计划管理方面与组织部门深入开展沟通协同，提升计划科学性。（责任单位：法制科）

4.关于审计对象覆盖不全面、对审计对象未做到应审尽审等问题整改具体任务：

扎实推进审计全覆盖。进一步明确审计全覆盖的具体要求，重新梳理审计对象，根据机构变化及时更新（包括一级预算单位和二级预算单位），全面掌握各类公共资金、国有资产、国有资源的审计覆盖情况，防止出现监督盲区，统筹审计资源配置和审计计划制定，五年内，实现审计监督覆盖所有审计对象，做好审计资源的统筹配置。（责任单位：各业务科室）

（二）审计组织实施方面

1.关于审前研究不到位等问题的整改具体任务：

(1)提升审计工作方案质量。编制审计工作方案时，应围绕县委、县政府中心工作，围绕重大政策、重点项目、重要资金等谋划，确定重点审计事项，扎实开展审前研究，要先研究后审计，确保实现预期审计效果。（责任单位：财政科、法制科）

(2)提升审计实施方案质量。编制审计实施方案时，应按照审计工作方案要求，突出科学规范，用好看家本领，做实做深审前调查，增强大局意识，从发展的角度去充分研究被审计单位特点及所在领域、行业等，制定有针对性的审计实施方案。（责任单位：各业务科室）

2.关于审计揭示问题深度不够，查出问题不深不透，发现表象问题就草草收兵，没有紧盯资金流向一追到底，审计查证浮于表面等问题的整改具体任务：

(1)聚焦审计主责主业，沿着政策导向、盯住资金流向，加大“穿透式审计”力度，对财政财务资金实行全流程审计，切实把问题查深查实查透。坚持透过问题表象看本质，深挖问题根源，剖析问题成因，把问题查到根、追到底，把最严重、最突出的问题揭示出来，形成实质性震慑。（责任单位：各业务科室）

(2)加强审计业务培训。加强对审计人员的业务培训和以干代练，加大对审计重点案例、大数据技术运用、重大违纪违法行为特征分析等培训力度，提升审计人员挖掘问题和案件核查攻坚突破能力。（责任单位：各业务科室)

(3)夯实审计取证质量，依照审计法定职责、权限和程序，获取合法适当充分的审计证据。围绕审计发现问题，对审计核心证据反复推敲，把握问题实质，确保反映问题真实准确。同时，严格落实审计组长负责制，严格履行审计组组长、主审职责，严格审计取证单和其他证据资料的复核把关，做到审计问题事实清楚、定性准确、依据充分。（责任单位：各业务科室）

3.关于审计现场管理不够严格，审计程序执行不够规范等问题的整改具体任务：

加强对审计现场的精细化管理，严格按照审计工作方案和审计实施方案确定的审计目标、审计重点组织实施审计。规范审计程序，依据法定审计程序明确出具审计通知书、征求意见书、审计报告等重要文书时间节点，按照分工压实责任，履行向被审计单位的告知义务，确保程序合法。对超越审计职责范围、偏离审计重点、未按规定实施必要的审计步骤方法、审计任务核查进度滞后等情况，及时予以纠正，确保审计工作合法合规。（责任单位：法制科、各业务科室）

4.关于大数据审计开展不多、审计人员思维受限等问题的整改具体任务：

侧重大数据审计应用复合型人才的储备和培养，在年度集中整训中增加大数据审计相关内容，通过运用数据分析等手段开展日常审计工作，逐步引导审计人员从传统思维向大数据审计理念转变，不断拓展大数据审计的广度和深度。（责任单位：各业务科室）

（三）审计成果利用方面

1.关于审计成果不够厚重，部分审计报告出现“零问题”或揭示问题偏少等问题的整改具体任务：

坚持问题导向、目标导向、结果导向相统一，加强对新形势、新情况、新问题的研判，深化对重大问题、关键问题和典型问题的研究，深入揭示和反映重大违纪违法违规、重大损失浪费、重大风险隐患和重大体制机制制度问题。认真总结提炼审计发现问题，从多角度分析、归纳、提炼信息，以审计结果报告、审计专报等形式为县委、县政府决策提供参考依据，发挥审计在促进抚松经济高质量发展中的建设性作用。（责任单位：各业务科室）

2.关于对审计发现的问题，评判定性有时不够客观问题的整改具体任务：

落实“三个区分开来”重要要求，全面、客观、辩证看待审计发现问题，做到具体问题具体分析，多从改革的视角揭示问题，以改革思路推动解决问题。坚持客观求实，力戒形式主义和官僚主义，不简单机械地把发文开会作为评判工作落实的标准，将重点放在实际工作成果和效益上，全面审慎作出审计评价。（责任单位：各业务科室）

3.关于审计建议质量不高、操作性和针对性不强问题的整改具体任务：

深入研究方针政策，加强日常积累，立足解决问题，研究提出能批示、可落实的审计建议。审计建议具体明确，与审计发现的问题和审计评价一体推进揭示问题、规范管理、促进改革。对于“零问题”报告，除非有特殊情况，原则上不得提出审计建议，避免无的放失。（责任单位：各业务科室）

4.关于审计综合报告选题立意和分析提炼水平有待提高，服务抚松经济发展能力有待提升的整改具体任务：

提升综合报告质量。年初制定审计计划时明确专项审计调查或重大审计项目，审后根据审计结果确定是否编写审计综合报告或审计专报。报告要紧扣县委、县政府中心工作这条主线，做到主题突出、观点鲜明、逻辑严密、分析透彻、支撑有力、建议具体，为宏观决策提供科学依据。（责任单位：各业务科室）

5.关于对审计信息挖掘指导不够等问题的整改具体任务：

加强和改进审计信息工作。深入研究谋划，聚焦主责主业，非重大、非关键、非典型问题不上报，加强审核把关，严控质量风险，提高工作效率。强化信息捕捉意识，对审计工作中发现的重大问题和有价值信息，特别是与县委县政府中心工作密切相关的热点焦点问题、与人民群众切身利益相关的难点堵点问题，及时进行深度挖掘、归纳分析。提升信息提炼能力，坚持用政治眼光、从全局角度、宏观层面审视问题，总结提炼形成契合全县中心工作、对宏观决策有借鉴意义的审计成果信息，以适当形式向县委、县政府及公众反映，提升审计信息宣传质效。（责任单位：各业务科室）

6.关于审计精品意识不强等问题的整改具体任务：

(1)增强审计精品意识，加强审前、审中、审后管理，从项目实施开始，严格履行审计工作程序，聚焦审计工作重点，对审计方案、工作底稿、问题定性、法规引用以及审计取证等环节严格把关，对照优秀审计项目评分标准，打造高质量审计项目。（责任单位：各业务科室）

(2)发挥优秀审计项目示范引领作用，谋划做好优秀审计项目评选工作，收集整理本单位优秀审计项目案例和经验做法，组织审计人员充分学习借鉴，剖析成功案例的亮点与关键要素，结合工作实际借鉴运用，促进提升审计工作质量水平。（责任单位：法制科）

7.关于审计移送问题线索质量不高问题整改具体任务：

强化重大问题线索移送、查办、反馈全流程闭环管理，增强法治意识、程序意识和证据意识，形成证据闭环，严控审计移送问题线索质量。加强对各审计组办理审计移送问题线索的业务指导和复核审理把关，提高各环节工作效率。在问题线索移送前，由审计组对收集的证据进行全面审核，重点审查证据的合法性、真实性、关联性，对于存在瑕疵的证据、立即组织审计组补充调查或重新取证，确保移送线索的证据闭环完整、可靠，从源头上提高移送问题线索质量。（责任单位：法制科 、各业务科室）

8.关于对提升审计质量的措施不够有力，审理成果利用不充分，审计业务质量检查的规范化和标准化水平有待提升等问题的整改具体任务：

进一步规范审计业务质量检查工作，加大整改落实情况跟踪督促力度，适时开展审计质量检查“回头看”，深化检查成果运用。（责任单位：法制科）

（四）审计整改方面

1.关于对审计整改工作重视不够，审计整改工作持续跟踪、定期调度不够等问题的整改具体任务：

落实审计整改督促检查责任。充分认识审计整改工作的重要性，严格落实《抚松县审计局审计整改业务流程》，进一步明确审计整改类型、整改时限、整改责任、职责分工及操作流程，持续跟踪、定期调度问题整改进度，与被审计单位及时沟通，督促审计发现问题整改到位。（责任单位：法制科、各业务科室）

2.关于推进审计整改用力不均衡问题的整改具体任务：

一体推进上级审计机关和本级查出问题整改。坚持上级审计机关和局本级查出问题整改同谋划部署、同督促检查、同销号标准，夯实被审计单位整改主体责任，压实主管部门监督管理责任，推动审计查出问题真改实改及时改。（责任单位：法制科）

3.关于审计整改要求质量不高等问题的整改具体任务：

坚持把整改要求当课题研究，深入研究相关法律法规和政策规定，结合具体问题，深入分析问题性质、历史成因、现实情况、影响因素，依法依规、实事求是提出针对性强、可操作的整改要求。统筹推进审计实施和审计整改，在实施和报告环节预先研究整改处理，“一题一策”细化整改措施。严格牵头业务科室复核，法制审理把关，使审计查出问题真正改得了。（责任单位：法制科、各业务科室）

4.关于整改基础工作不够扎实问题产整改具体任务：

夯实整改基础工作。准确划定整改类型，明确整改时限，从严把握分阶段整改类、持续整改类问题的范围和数量。严格整改结果复核把关，按照“见账、见物、见文件”标准，逐个逐项检查核实，确保整改真实、完整和合规；对完成整改的问题及时销号处理，未完成整改的问题持续跟踪督促。督促各审计项目主审严格按照规定在出具审计报告10个工作日内建立整改台账，做到问题底数、责任主体、整改类型、整改时限、整改要求清晰明确。（责任单位：法制科、各业务科室）

5.关于推进与各类监督贯通协同不均衡等问题的整改具体任务：

加强审计与其他监督主体贯通协作，进一步完善贯通协同制度机制。严格执行《纪检监察监督与审计监督贯通协同工作办法（试行）》规定，进一步加强审前联动和成果共享。在年初拟定年度审计项目计划时，注重加强与纪检监察部门的沟通协商，即强化计划统筹、项目统筹。同时将审计报告、审计调查报告等材料，根据工作需要分别提供给相关部门，持续深化与纪检监察机关、巡察部门、组织部门的联动，努力推动审计成果在更高层面、更广维度得到有效运用。（责任单位：法制科）

（五）审计自身建设方面

1.关于落实审计管理新机制不到位等问题的整改具体任务：

严格执行《重大事项请示报告实施办法》，坚持审计工作重大事项首先向县委审计委员会报告，经批准后再按规定程序办理。建立《审计工作重大事项请示报告台账》，“清单化”做好请示报告管理工作。同时，推进职能制度执行到位。严格落实重大事项请示报告制度，对重要审计情况、重要审计报告、重大违纪违法问题等重大事项严格按照规定的报送程序、范围、时限要求，全面、及时、完整报送，杜绝迟报、漏报、瞒报现象。（责任单位：县委审计办秘书科）

2.关于县委审计办统筹协调作用发挥不充分，召开成员单位协调会议不够经常等问题的整改具体任务：

充分发挥审计委员会平台作用，加强审计委员会成员单位间的贯通协作。建立常态化沟通会商机制，围绕推动落实县委审计委员会会议精神和议定事项，制定贯彻落实举措，以“审计办”名义在审计委员会成员单位之间分解任务，做好跟踪调度，推动成员单位在各自领域发挥职能作用，确保各项任务落地见效。（责任单位：县委审计办秘书科）

3.关于干部能力素质存在短板不足、专业能力还不能完全适应新时代审计工作的任务要求等问题的整改具体任务：

推动加强干部队伍建设统筹谋划，强化审计干部专业能力建设，聚焦政策研究能力、审计专业能力、审计信息化能力开展专题培训，积极选派业务骨干参加审计署、省厅、市局的审计项目，省委巡视和市委、县委巡察等实践锻炼，提高业务本领；利用集中整训的有利契机，为审计干部补充会计、计算机等岗位职责必备的知识技能，夯实审计干部基本功。强化干部研究型审计思维，在推动审计干部“谋研究”“能研究”“会研究”上持续发力，定期开展大学习、大讨论等实践活动；深化年轻干部培养锻炼，提升新进年轻审计人员 “能查、能说、能写”的专业素养；鼓励年轻干部结合专业需要进行学历深造，不断深化“以考促学”，组织参加审计、会计、法律、计算机等相关专业技术资格学习和考试，为审计事业发展做好充分的人才储备。（责任单位:法制科）

4.关于全面落实依法审计、文明审计、廉洁审计要求，组织开展廉政风险隐患排查不够经常等问题的整改具体任务：

结合开展深入贯彻中央八项规定精神学习教育，组织党员干部紧密结合审计工作实际，对标对表中央八项规定及实施细则精神和我县相关要求，认真开展自查，做到见人见事，组织开展廉政风险隐患排查，围绕审计工作流程设计、审计现场管理等关键环节和重点领域，聚焦严格执行廉政纪律和审计“八不准”工作纪律等情况，深入排查可能存在的廉政风险点，有针对性地制定防控措施。深入开展以案示警教育，结合反面典型案例，组织党员干部深刻汲取教训，检视反思自身在遵章守纪方面存在的差距和不足，并结合开展学习教育进行整改整治。（责任单位：党办、各业务科室）

四、组织领导

成立抚松县审计局“科学规范提升年”行动领导小组，局党组书记、局长鲁胜利同志担任组长，其他局领导任副组长，组织领导、统筹推进各项工作。办公室成员由各科室负责人组成，按照领导小组的要求，落实具体任务，抓好督促检查，做好成效评估和总结上报，领导小组办公室设在县委审计办秘书科。

五、工作要求

（一）提高政治站位。要切实提高政治站位，深刻认识“科学规范提升年”的重要意义，并将其作为践行政治责任、服务发展大局的重要抓手。深入学习贯彻党中央对审计工作的决策部署，确保审计工作方向不偏、力度不减，以高度的政治自觉推动审计工作高质量发展。

（二）压实主体责任。各分管领导要全面查摆分管工作中存在的短板弱项，按照实施方案要求，因地制宜细化落实举措，对能够立即整改的问题，立行立改，对需长期整改的问题，分阶段明确目标、分步骤组织实施，持续发力，并举一反三，健全常态长效机制，提升科学规范管理，推动审计工作高质量发展的能力。

（三）深化检查评估。将“科学规范提升年”行动推进实施情况纳入年度重点任务，重点检查各项任务完成质效。线上线下检查审计立项、实施、成果利用、整改等环节存在的问题，综合分析存在的典型性、普遍性问题及产生的原因，及时发现影响科学规范审计的突出问题，并做到以查促改、以案促治。